7. Prévoir l’évolution de la trésorerie
 
Dans un prévisionnel financier, il est très important d’estimer la trésorerie sur au moins 12 mois, même avec incertitude. Beaucoup de financeurs le demandent.
Pour cela, il faut maîtriser l’évolution des encaissements et décaissements:
Evolution du chiffre d’affaires au cours de l’exercice, en tenant compte de la période de démarrage et des variations saisonnières.
Décalages de règlement clients et fournisseurs, charges sociales et fiscales.
Achats d’investissements, versements d’emprunts et de subventions et leur mode de remboursement.
Le tout est réuni dans un tableau mois par mois sur 12 mois ou plus (plan de trésorerie). Bien entendu, un tel tableau établi avant tout démarrage n’a qu’une valeur indicative liée aux hypothèses de travail. La réalité est parfois très différente. Le plan de trésorerie permet cependant de signaler les écarts importants et dangereux dans une hypothèse de travail.
 plan de tresorerie